|
Поступление материалов на предприятие ЗАО «УралГазСервис» контролирует отдел маркетинга, который следит за выполнением поставщиками договорных обязательств, предъявляет им претензии по качеству и недостачам материалов, разыскивает грузы, если они своевременно не прибыли на предприятие.
Материалы на склад доставляет экспедитор. Если обнаруживается недостача или порча груза, составляется акт не право представления претензий к транспортной организации или поставщику.
На Фирме «УралГазСервис» есть свой основной склад , где числятся материалы на счете 10 по разным субсчетам зависимости от вида материалов.
Материальные ценности поступают на основной склад не только от поставщиков, но и от подотчетных лиц (хозяйственные и канцелярские товары), от своих и вспомогательных производств, изготовляющих для собственных нужд инструменты, специальные штампы, приспособления. Фирма заключает договора с поставщиками о сотрудничестве с фирмой «УралГазСервис».Фирма сама не делает материалы.
Материалы учитываются на счете 10 "Материалы" по фактической себестоимости их приобретения или учетным ценам. Фактическая себестоимость приобретения или заготовления материалов складывается из стоимости по ценам приобретения и расходов по заготовке и доставке этих ценностей на предприятие. При этом бухгалтеру крайне важно знать перечень расходов, включаемых в "законный" состав расходов по заготовке и доставке материалов на предприятие - этот перечень регулируется соответствующими нормативными актами.
К счету 10 "Материалы" Могут быть открыты субсчета:
10/1 – «Сырье и материалы»
10/3 – «Топливо»
10/4 – «Тара и тарные материалы»
10/5 – «Запасные части»
10/6 – «Прочие материалы»
10/8 – «Строительные материалы»
10/9-« Инвентарь»
10/10 – « Спец.одежда»
012 –«списание»
Аналитический учет по счету 10 "Материалы" ведется по местам хранения материалов и отдельным их наименованием (видом, сортам, размерам и т.д.). Это позволяет в любой момент проверить их наличие и стоимость. Счет 10 активный, он отражает вложение средств в материалы сырье.
Дт Кт
10 60 оприходованные ТМЦ
19 60 выделен НДС
60.1 60.2 аванс принят
60 51 оплата на р/с
10 79 с АТП
Материалы со складов и из кладовых отпускаются для производства строительных и монтажных работ, на хозяйственные нужды.
На материалы, поступившие от поставщиков (Д10 К60) согласно заключенным с ними договорам, ЗАО «УралГазСервис» получает сопроводительные документы: счета-фактуры, товарно-транспортные накладные. Эти документы регистрируются работником, занимающимся снабжением, в журнале учета поступающих грузов и проверяются соответствия их условиям поставки, предусмотренным договором: по ассортименту, ценам, количеству материалов, способу и сроку отправки и другим. Проверенные сопроводительные документы ЗАО «Уралгазсервис» акцептует. Одновременно делают отметку о выполнении договора поставки, после чего эти документы передают в бухгалтерию ЗАО «Уралгазсервис» для оплаты.
Для получения материалов со склада поставщика или транспортной организации бухгалтерия ЗАО «Уралгазсервис» выписывает экспедитору доверенность.
При поступлении материалов от поставщиков заведующий складом проверяет соответствие их фактического количества данным документам поставщика и если расхождений нет, то выписывает приходные ордера на все количество поступившего груза в одном экземпляре в поступления материалов. Если расхождений между фактически принятым количеством материальных ценностей и количеством, указанным в сопроводительных документах поставщика, нет. То оприходование можно оформить и без выписки приходного ордера - на основании документов поставщика.
В установленные сроки заведующий складом передает все первичные документы в бухгалтерию ЗАО «Уралгазсервис» по реестру, выписываемому обычно в двух экземплярах: первый с приложенными оправдательными документами остается в бухгалтерии, второй с распиской бухгалтера о количестве принятых приходных и расходных документов - у заведующего складом. Как правило, документы передаются ежедневно, но не реже одного раза в неделю.
Перейти на страницу: 1 2 3 4 |