|
1.Нытвенское управления .
2.Верещагенское управления.
3.Очерское управления.
4.Карагайская служба.
5.Частинский участок.
6.Большесосновский участок.
7.Оханское управления.
50.3 «денежные документы»не введется счет
Счет №50 «касса» имеет следующие корреспондирующие счета.
Дт Кт
50.1 51 Поступление денег с расчетного счета в кассу.
50 62 Получены в кассу денежные средства от покупателей .
50.1 62.1 реализация( разница)
50.1 62.2 аванс
50.1 71 Выданы деньги на подотчет.
50.1 70 Выдана з/п из основной кассы.
50.1 71.1 подотчет не использованные за 3 дня.
По кредиту счета отражается расход наличных денег. В зависимости от того, на какие цели выданы или израсходованы деньги, имеется следующая корреспонденция:
Дт Кт
51 50.1 Сдана выручка в банк.
60 50 Из кассы выданы деньги поставщикам.
71 50 Выданы деньги в подотчет.
51 50.2 сданы деньги из операционной кассы.
Денежные документы учитываются в специальном разделе кассовой книги.
Регистром бухгалтерского учета, в котором отражают кассовые операции, является журнал-ордер №1-АПК. Он используется для ведения кредитовых оборотов счета №50. В ведомости 1-а ведутся дебетовые обороты счета 50. Основанием для ведения журнала-ордера №1 служит отчет кассира с приложенными к нему первичными документами. При небольшом объеме операций допускается использовать отчет кассира за три пять дней, но в любом случае отчет кассира занимает в журнале-ордере одну строку. Остаток средств в кассе показывают в ведомости на начало и конец каждого месяца.
Сальдо на конец месяца по счету 50 считают следующим образом: к сальдо на начало месяца прибавляют итог дебетового оборота за месяц и вычитают итог кредитового оборота, отраженный в журнале-ордере №1.
По окончании месяца путём сопоставления итогов оборотов по дебету и кредиту счёта 50 «Касса» выводится сальдо наличных денег на начало следующего месяца. Его сверяют с остатком в кассовой книге. В сроки, определённые руководством организации, но не реже, чем установлено действующими нормативными документами, в кассе проводят инвентаризацию наличности, результаты которой оформляются актом. утверждён срок проведения инвентаризации кассы- 1 раз в месяц по окончании отчётного месяца.
После сверки и разноски итогов журнала-ордера №1 в Главную книгу об этом делают соответствующую отметку; журнал-ордер подписывают исполнители, т.е. лица, заполнявшие регистр, производившие сверку и разноску в Главную книгу, а также главный бухгалтер. При этом указывают дату составления журнала-ордера т отражения оборотов в Главной книге.
Внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств на ЗАО «Уралгазсервис». |
№
пп |
Вопросы проверки |
Сроки
проведения |
Кто проверяет | |
1. |
Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве | |
1.1. |
Проверка помещения кассы, прочность закрепления решеток на окнах, состояние печатей на сейфе |
ежедневно |
кассир | |
1.2. |
Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности |
ежеквартально, ежедневно |
гл. бухгалтер, гл. инженер, кассир | |
1.3. |
Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы |
ежедневно |
гл. бухгалтер | |
1.4. |
Контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке в ЗАО и его структурные подразделения |
в день получения денег |
гл. бухгалтер, руководитель | |
2. |
Контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств | |
2.1. |
Проверка наличия (инвентаризация) денег и ценных бумаг |
ежемесячно |
гл. бухгалтер, ревиз. комиссия | |
2.2. |
Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег: |
ежемесячно |
гл. бухгалтер | | |
а) полученных из банка
б) за реализованную продукцию, услуги и работы |
по плану работы систематически; при составлении ж/о №1 |
ревизионная комиссия, гл. бухгалтер | |
2.3. |
Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета |
ежемесячно по плану |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия | |
2.4. |
Проверка порядка регистрации приходных |
ежедневно |
гл. бухгалтер | | |
и расходных кассовых ордеров | | | |
2.5. |
Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Положением о ведении кассовых операций. |
систематически |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия | |
3. |
Контроль за использованием денежных средств. | |
3.1. |
Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению |
ежедневно, по плану |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия | |
3.2. |
Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки |
ежемесячно |
гл. бухгалтер | |
3.3. |
Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами |
систематически по плану |
Гл. бухгалтер, бухгалтер материальной группы, ревиз. комиссия | |
3.4. |
Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам |
ежемесячно |
гл. бухгалтер | |
3.5. |
Проверка состояния расчетов с бюджетом, с органами соцстраха |
систематически |
гл. бухгалтер, зам.гл. бухгалтера | |
3.6. |
Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности |
систематически |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия |
Перейти на страницу: 1 2 3 |